Yêu cầu về Hiện diện Kinh tế tại BVI

Đối tượng chịu tác động

• Tất cả pháp nhân đăng ký tại BVI:
• BVI Business Companies (BVIBCs)
• Công ty nước ngoài đăng ký tại BVI
• Limited Partnerships có tư cách pháp nhân
• Các pháp nhân cư trú thuế tại quốc gia khác (không nằm trong danh sách đen của EU) có thể được miễn, nhưng phải cung cấp giấy tờ chứng minh (ví dụ: Giấy chứng nhận cư trú thuế).

Các “Hoạt động liên quan” (Relevant Activities)

Có 9 loại hoạt động thuộc phạm vi luật:

1. Ngân hàng
2. Bảo hiểm
3. Quản lý quỹ
4. Tài chính & cho thuê
5. Kinh doanh trụ sở chính (Headquarters business)
6. Vận tải biển
7. Holding business
8. Sở hữu trí tuệ (IP)
9. Phân phối & dịch vụ trung tâm (Distribution and service centre)

Yêu cầu về Hiện diện Kinh tế

Nếu công ty thực hiện hoạt động liên quan và cư trú thuế tại BVI → phải đáp ứng:

1. Điều hành và quản lý tại BVI
• Họp HĐQT thường xuyên tại BVI.
• Có đủ số lượng giám đốc cư trú tại BVI.
• Quyết định chiến lược phải thực hiện tại BVI.
• Hồ sơ, biên bản lưu trữ tại BVI.
2. Thực hiện Hoạt động Tạo Thu nhập Cốt lõi (CIGAs) tại BVI
• Quản trị rủi ro, thuê nhân sự, có trụ sở vật lý.
3. Hiện diện vật lý phù hợp
• Văn phòng, nhân viên tại BVI (trực tiếp hoặc thuê ngoài).
4. Chi phí hoạt động hợp lý
• Có chi phí phát sinh tương xứng với quy mô kinh doanh.

???? Holding công ty đơn thuần → yêu cầu giảm nhẹ nhưng vẫn phải duy trì tuân thủ cơ bản.
???? Công ty IP → yêu cầu nghiêm ngặt hơn, đặc biệt nếu không có hoạt động R&D tại BVI.

Nghĩa vụ báo cáo

• Mỗi pháp nhân phải nộp báo cáo hằng năm qua hệ thống BOSS(ES) (cổng thông tin của Cơ quan Thuế Quốc tế BVI – ITA).
• Báo cáo bao gồm:
• Hoạt động kinh doanh trong kỳ
• Khai báo nơi cư trú thuế
• CIGAs thực hiện, số nhân sự, chi phí, địa điểm
• Hồ sơ chứng minh (nếu khai trú thuế nước khác)
• Thời hạn: trong vòng 6 tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính.

Chế tài vi phạm

• Lần đầu:
• Phạt đến 20,000 USD (IP: đến 50,000 USD)
• Thông báo khắc phục từ ITA
• Tái phạm:
• Phạt đến 200,000 USD (IP: đến 400,000 USD)
• Có thể bị xóa tên công ty (striking off)
• Báo cáo tới cơ quan thuế nước ngoài
• Vi phạm kéo dài → nguy cơ công khai tình trạng không tuân thủ, ảnh hưởng uy tín.

???? Kết luận: Yêu cầu về Hiện diện Kinh tế tại BVI không chỉ là thủ tục hành chính, mà là xu hướng toàn cầu về minh bạch thuế và trách nhiệm doanh nghiệp. Mọi công ty BVI cần đánh giá và tuân thủ đúng để tránh phạt và bảo vệ uy tín quốc tế.