Thành Lập Trust Tại BVI

Tổng Quan về Việc Thành Lập Trust ở BVI

Trong ngành tài chính toàn cầu, cái tên British Virgin Islands (BVI) đã trở nên quen thuộc và nổi tiếng. Đây là một trong những trung tâm tài chính nước ngoài lớn và uy tín nhất thế giới. Theo ước tính, hơn một nửa các pháp nhân offshore toàn cầu được thành lập tại BVI. Đặc biệt ở châu Á, các công ty tại BVI rất được ưa chuộng, đến mức Ủy ban Dịch vụ Tài chính BVI đã thiết lập văn phòng đại diện tại Hồng Kông để phục vụ khách hàng châu Á theo múi giờ địa phương.

Việc thành lập trust tại BVI cũng rất phổ biến, đặc biệt trong việc nắm giữ cổ phần của các công ty BVI. Dù chuyên môn chính của BVI là cung cấp dịch vụ công ty, khu vực này cũng đã phát triển hệ thống pháp luật quốc tế về trust – trong đó nổi bật là luật về trust theo mục đích cụ thể (purpose trust).

Là một lãnh thổ hải ngoại của Anh, luật trust của BVI dựa trên luật thông lệ (common law) và nguyên tắc luân lý pháp lý (equity) của Anh. Tuy nhiên, trust tại BVI mang lại nhiều lợi ích hơn so với trust tại Anh quốc.

Tại Sao Nên Thành Lập Trust tại BVI?

Dịch vụ công ty và trust tại BVI được sử dụng rộng rãi trên toàn cầu. BVI được xem như tiêu chuẩn vàng trong ngành offshore. Khu vực này có đội ngũ luật sư, tư vấn tài chính, chuyên gia được đào tạo và có chuyên môn cao.

Một số lợi ích nổi bật khi thành lập trust tại BVI:

• Miễn thuế đối với hoạt động của trust tại BVI
• Danh tiếng tốt của lãnh thổ hải ngoại Anh và trung tâm tài chính hàng đầu
• Tòa phúc thẩm cuối cùng là Ủy ban Tư pháp của Hội đồng Cơ mật Anh (Judicial Committee of the Privy Council)
• Mức độ bảo mật cao
• Thành lập trust nhanh chóng
• Hạn chế việc thừa nhận phán quyết nước ngoài
• Không áp dụng quy định chia thừa kế bắt buộc (forced heirship)
• Được phép thành lập trust theo mục đích cụ thể (purpose trust)
• Người lập trust có thể đồng thời là người thụ hưởng
• Chi phí thành lập trust hợp lý
• Cho phép thành lập công ty quản lý trust tư nhân (Private Trust Company)
• Được phép thành lập trust phi từ thiện (non-charitable purpose trust)
• Cơ chế VISTA – hạn chế sự can thiệp của trustee vào quản lý công ty
• Lựa chọn lý tưởng để sở hữu công ty tại BVI

Quy Trình Thành Lập Trust tại BVI

Gồm 3 giai đoạn chính:

• Giai đoạn 1: Chọn tên trust và thiết kế cấu trúc trust
• Giai đoạn 2: Cung cấp tài liệu KYC, điền biểu mẫu, soạn và ký kết trust deed (văn bản thành lập trust)
• Giai đoạn 3: Đăng ký trust và chuyển giao tài sản vào trust

Tài Liệu Cần Thiết Để Thành Lập Trust tại BVI

Các tài liệu xác minh nhân thân (KYC) bao gồm:

• Bản sao có chứng thực CMND/hộ chiếu của người lập trust, người thụ hưởng, người giám sát (protector), đồng trustee (nếu có)
• Bằng chứng địa chỉ cư trú (hóa đơn điện/nước, sao kê ngân hàng...) cho tất cả các bên liên quan
• Thư giới thiệu từ ngân hàng, công chứng viên, luật sư hoặc kiểm toán viên
• Biểu mẫu KYC được cung cấp bởi quản lý tài khoản của bạn tại KNB Trust (hoặc đơn vị dịch vụ đi kèm)

Thuế đối với Trust tại BVI

Quần đảo Virgin thuộc Anh (BVI) là một thiên đường thuế cổ điển với không áp dụng thuế thu nhập. Do đó, vị thế thuế của một trust tại BVI khá đơn giản, vì nhìn chung trust tại đây không có nghĩa vụ thuế tại BVI. Khác với một số trung tâm tài chính offshore khác áp dụng hệ thống thuế theo lãnh thổ hoặc có luật miễn thuế riêng biệt cho trust nước ngoài, BVI hoàn toàn không có thuế thu nhập.

Cụ thể, trust tại BVI được miễn các loại thuế sau:

• Thuế thu nhập
• Thuế lãi vốn (Capital gains tax)
• Thuế thừa kế
• Thuế kế vị (Succession tax)
• Thuế tặng cho (Gift tax)
• Thuế tài sản (Estate tax)

Tất cả các khoản thu nhập, lợi nhuận và phân phối cho người thụ hưởng đều không bị đánh thuế tại BVI.

Ngoài ra:

• Việc chuyển tài sản, tặng cho hoặc cấp vốn vào trust cũng không bị đánh thuế.
• Không có thuế trên lợi nhuận từ việc quản lý tài sản bởi trustee.
• Không có kiểm soát ngoại hối tại BVI.
• Đơn vị tiền tệ chính thức là Đô la Mỹ (USD).

Pháp luật về Trust tại BVI

BVI là một lãnh thổ hải ngoại tự trị của Vương quốc Anh, do đó hệ thống pháp luật tại đây dựa trên luật Anh với các điều chỉnh riêng. Pháp luật trust tại BVI linh hoạt, sáng tạo và rất phù hợp để bảo vệ tài sản và lập kế hoạch thừa kế.

• Các luật sư đủ điều kiện tại Anh có thể tham gia vào các vụ kiện về trust tại BVI.
• BVI là một phần của hệ thống tòa án Caribbean Đông.
• Tòa án phúc thẩm cuối cùng là Ủy ban Tư pháp của Hội đồng Cơ mật Anh (UK Privy Council).

Trust VISTA tại BVI

Bên cạnh các loại trust thông thường như discretionary trust, fixed interest trust, reserved powers trust và charitable trust, BVI còn có loại VISTA Trust – rất đặc biệt.

Luật Trust Đặc biệt của BVI năm 2003 (VISTA) giải quyết "vấn đề Bartlett", bằng cách giới hạn trách nhiệm giám sát của trustee đối với các công ty thuộc trust.

Theo Điều 3 của Luật VISTA, có thể thành lập trust chỉ để nắm giữ cổ phần trong công ty BVI, trong đó:

• Ban giám đốc công ty có toàn quyền quản lý mà trustee không can thiệp.
• Người lập trust (settlor) vẫn có thể kiểm soát công ty hoàn toàn.
• Tuy nhiên, trust VISTA chỉ có thể nắm giữ cổ phần công ty BVI, không phải ở các nước khác.

Trust VISTA rất phù hợp cho các giao dịch phức tạp hoặc kế hoạch kế thừa sử dụng công ty BVI.

Một Số Quy Định Pháp Lý Khác

• Luật thông lệ Anh (Common Law) được áp dụng gần như hoàn toàn tại BVI.
• Thời hạn tồn tại (Perpetuity) của trust tại BVI lên đến 360 năm, nhưng có thể thấp hơn nếu ghi rõ trong trust deed. Trust từ thiện và theo mục đích có thể tồn tại vĩnh viễn.
• Trust VISTA không bị giới hạn về thời hạn tồn tại.
• Chuyển nhượng gian lận (Fraudulent Conveyance):
• Nếu tài sản đưa vào trust là gian lận, tòa án BVI có thể coi trust là giả tạo (sham) và hủy bỏ việc chuyển giao.
• Gánh nặng chứng minh (Burden of proof): Không có quy định đặc biệt; chủ nợ phải chứng minh hành vi gian lận.
• Phán quyết nước ngoài: BVI không cho phép bỏ qua phán quyết của tòa án nước ngoài. Công ước Hague về Trusts được áp dụng.
• Luật thừa kế cưỡng chế (Forced heirship): Không được áp dụng tại BVI. Luật BVI tránh hoàn toàn các quy định này từ quốc gia của người lập trust hoặc người thụ hưởng.
• Phá sản: Không có quy định bảo vệ trust nếu người lập trust phá sản sau khi chuyển tài sản vào trust.
• Người thụ hưởng chi tiêu phóng túng (Spendthrift Beneficiaries):
• Trust có thể được thiết kế để bảo vệ tài sản khỏi người thụ hưởng tiêu xài quá mức hoặc bị phá sản.

Cấu trúc Trust tại Quần đảo Virgin thuộc Anh (BVI)

Người lập Trust (Settlor)

Theo luật Trust tại BVI, người lập trust là người chuyển giao tài sản thông qua hình thức tặng cho hoặc chuyển giao theo di chúc vào trust. Người lập trust có thể là cá nhân hoặc pháp nhân, với điều kiện phải có đầy đủ năng lực pháp lý để chuyển tài sản vào trust thì trust đó mới có giá trị pháp lý.

• Người lập trust có thể đồng thời là người thụ hưởng và có thể giữ một số quyền hạn đặc biệt (reserved powers) đối với trust.
• Có thể sử dụng một người đại diện (nominee) làm settlor để gia tăng tính riêng tư cho trust.
• Settlor có thể đưa ra một “thư nguyện vọng” (letter of wishes) để hướng dẫn trustee về cách quản lý trust. Tuy nhiên, thư này không có tính ràng buộc trong trường hợp trust thuộc loại discretionary trust.

Người quản lý Trust (Trustee)

Trustee là cá nhân hoặc tổ chức được chỉ định để nắm giữ và quản lý tài sản trust vì lợi ích của người thụ hưởng hoặc vì một mục đích nhất định.

• Mỗi trust tại BVI phải có ít nhất một trustee. Thông thường là công ty trust được cấp phép theo Luật Ngân hàng và Công ty Trust của BVI.
• Có thể sử dụng Private Trust Company (PTC) làm trustee, trong trường hợp đó không cần xin giấy phép trust tại BVI.
• Trust có thể có nhiều trustee (co-trustees), là cá nhân hoặc tổ chức bất kỳ quốc tịch hay nơi cư trú nào.
• Không yêu cầu các trustee cùng tham gia phải có giấy phép hoặc phải là công ty trust tại BVI.

Người bảo hộ (Protector)

Người lập trust có thể chỉ định một người bảo hộ hoặc một ủy ban bảo hộ (committee of protectors) khi tạo lập trust. Tuy nhiên, vai trò này là tùy chọn, không bắt buộc để đăng ký trust tại BVI.

• Chức năng chính của protector là giám sát trustee, đảm bảo tài sản được quản lý và phân phối đúng theo nội dung trust deed và ý chí của người lập trust.
• Protector có thể có các quyền như:
• Bổ nhiệm hoặc loại bỏ trustee
• Thêm hoặc loại bỏ người thụ hưởng
• Phê duyệt các hành vi nhất định của trustee
• Người bảo hộ có thể là người lập trust, người thụ hưởng hoặc bên thứ ba.
• Người bảo hộ không có nghĩa vụ ủy thác (fiduciary duty) đối với người thụ hưởng, trừ khi trust deed quy định cụ thể điều đó.

Người thụ hưởng (Beneficiaries)

Người thụ hưởng là cá nhân hoặc nhóm người được hưởng lợi ích từ trust. Người lập trust quyết định ai sẽ là người thụ hưởng.

• Người lập trust có thể chỉ định chính mình hoặc bất kỳ cá nhân/nhiều người là người thụ hưởng.
• Trust instrument có thể quy định:
• Điều kiện để thêm người thụ hưởng
• Cách thức loại bỏ người thụ hưởng
• Áp đặt nghĩa vụ lên người thụ hưởng như điều kiện để được hưởng lợi

Trust theo mục đích (Purpose Trust)

Trust tại BVI có thể được thiết lập cho mục đích cụ thể, bao gồm cả mục đích phi từ thiện (non-charitable).

• Mục đích phải hợp pháp, không trái đạo đức, và phải cụ thể, hợp lý.
• Trong trường hợp trust theo mục đích, phải có người giám sát (enforcer) để đảm bảo trustee hành động đúng theo mục tiêu đã nêu.
• Quy trình thành lập purpose trust tại BVI đơn giản như đối với discretionary trust.