Thành lập Trust Belize Offshore

Tổng quan về Việc Thành Lập Trust tại Belize

Belize là một trung tâm tài chính nước ngoài (offshore) nổi tiếng với các giải pháp chi phí thấp như công ty quốc tế (IBCs) và trust. Là một lãnh thổ cũ của Anh, Belize đã trở thành quốc gia độc lập từ năm 1981, với quốc vương Anh là nguyên thủ quốc gia. Hệ thống pháp luật của Belize dựa trên luật thông lệ Anh (English common law), cho phép việc thành lập trust tại đây.

Pháp luật về trust tại Belize phần lớn được xây dựng dựa trên luật trust của Guernsey, đồng thời có những điều chỉnh ưu ái hơn cho người lập trust (settlor). Đạo luật Trust của Belize (Belize Trusts Act) đã bãi bỏ quy định về “Statute of Elizabeth” và giới thiệu các điều khoản bảo vệ tài sản mạnh mẽ, từ đó tăng đáng kể tính hấp dẫn của trust Belize đối với khách hàng quốc tế. Trust Belize là giải pháp bảo vệ tài sản tức thì với chi phí hợp lý.

Tại sao nên thành lập Trust tại Belize?

Là một trung tâm tài chính nước ngoài nổi tiếng, Belize cung cấp giải pháp tiết kiệm và hiệu quả. Trust quốc tế tại Belize có mức giá hợp lý so với mức độ bảo vệ tài sản mà nó cung cấp, đồng thời đảm bảo mức độ bảo mật cao.

Ưu điểm nổi bật:

• Bảo vệ tài sản mạnh mẽ
• Không có giới hạn thời gian đối với các khiếu nại về chuyển nhượng gian lận → bảo vệ tài sản ngay lập tức
• Trust được bảo mật cao
• Có thể phớt lờ các phán quyết nước ngoài, bao gồm:
• Khiếu nại từ chủ nợ
• Vụ kiện ly hôn
• Phá sản
• Không có quy định về thừa kế cưỡng bức
• Statute of Elizabeth không áp dụng
• Cho phép thành lập trust theo mục đích, cũng như trust từ thiện
• Người lập trust có thể đồng thời là người thụ hưởng
• Chi phí thành lập trust tại Belize thường thấp hơn hầu hết các khu vực offshore khác
• Địa vị pháp lý của thư nguyện vọng (Letter of Wishes) được quy định rõ trong luật
• Có thể mở tài khoản ngân hàng Belize
• Thời hạn tối đa của trust quốc tế tại Belize là 120 năm

Quy trình thành lập Trust tại Belize

Quy trình thành lập trust tại Belize đơn giản và dễ thực hiện:

Giai đoạn 1

• Chọn tên trust
• Xác định cấu trúc trust

Giai đoạn 2

• Cung cấp tài liệu KYC
• Hoàn thành các biểu mẫu
• Soạn thảo và ký kết trust deed (văn kiện thành lập trust)

Giai đoạn 3

• Đăng ký trust
• Chuyển giao tài sản vào trust

Tài Liệu Cần Thiết Để Thành Lập Trust Tại Belize

Để thành lập một trust nước ngoài (offshore trust) tại Belize, cần chuẩn bị các tài liệu KYC (Know Your Customer – Xác minh danh tính khách hàng) sau:

• Bản sao công chứng giấy tờ tùy thân của:
• Người lập trust (settlor)
• Tất cả người thụ hưởng (beneficiaries)
• Người bảo hộ (protectors)
• Đồng quản lý trust (co-trustees)
• Bằng chứng địa chỉ cư trú có công chứng của các cá nhân nêu trên
  (Ví dụ: hóa đơn điện/nước, sao kê ngân hàng, giấy xác nhận cư trú…)
• Thư giới thiệu từ một trong các tổ chức sau:
• Ngân hàng
• Công chứng viên
• Luật sư
• Kiểm toán viên
• Mẫu đơn KYC do quản lý cá nhân tại KNB Trust cung cấp

Thuế đối với Trust tại Belize

Các thực thể offshore tại Belize không chịu bất kỳ loại thuế nào dựa trên hoặc đo lường theo tài sản hoặc thu nhập có nguồn gốc từ bên ngoài Belize. Những thực thể này được coi là không cư trú tại Belize, do đó không chịu sự kiểm soát ngoại hối.

Do đó:

• Bất kỳ khoản đóng góp, tài trợ hoặc quà tặng nào được chuyển vào trust tại Belize hoặc đến người được ủy thác sẽ không bị đánh thuế tại Belize.
• Không có loại thuế nào đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư tài sản của trust.
• Phân phối từ trust đến người thụ hưởng cũng không bị đánh thuế do không có thuế khấu trừ tại nguồn.
• Không có thuế lãi vốn (capital gains tax) đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào từ việc tăng giá trị tài sản của trust.
• Không có thuế tài sản (wealth tax) và không có thuế thừa kế (inheritance tax) áp dụng với trust tại Belize.
• Không có kiểm soát ngoại hối đối với các thực thể quốc tế.

Ngoài ra, có thể thành lập Remuneration Trust (Trust thù lao) tại Belize – loại trust thường được dùng trong các chiến lược hợp pháp nhằm tối ưu hóa thuế thu nhập cho ban điều hành doanh nghiệp.

Pháp luật về Trust tại Belize

Hệ thống pháp luật về trust tại Belize được thiết kế để tối đa hóa khả năng bảo vệ tài sản trong trust.

Các luật áp dụng bao gồm:

• Trusts Act – Chương 202: ban hành năm 1992, sửa đổi lần gần nhất năm 2020.
• Quy định quốc tế về Trust (International Trust Regulations) năm 2007.

Những điểm nổi bật:

• Ngay từ phiên bản đầu tiên, luật Trust tại Belize đã loại bỏ giai đoạn "chuyển nhượng gian lận" (fraudulent conveyance period), cho phép bảo vệ tài sản ngay lập tức khi được chuyển giao hợp pháp vào trust.
• Quy định rõ ràng về:
• Đầu tư được ủy quyền cho trustee
• Quyền ngầm định của trustee
• Trách nhiệm và quyền miễn trừ của trustee
• Truy xuất nguồn gốc tài sản của trust

Luật Thông Thường (Common Law Rules)

• Luật Trust tại Belize đã hủy bỏ các quy định lỗi thời, bao gồm:
• Đạo luật Elizabeth (Statute of Elizabeth)
• Yêu cầu về thời gian tích lũy tài sản
• Một số quy tắc thông luật khác.

Thời Hạn Tồn Tại Trust (Perpetuity Period)

• Không áp dụng quy tắc chống perpetuity (giới hạn thời gian tồn tại của trust).
• Trust tại Belize có thể tồn tại tối đa 120 năm kể từ ngày thành lập.
• Thời hạn tích lũy tài sản của trust cũng là 120 năm, tương ứng.

Chuyển nhượng gian lận (Fraudulent Conveyance)

• Belize là một trong số ít quốc gia loại bỏ hoàn toàn các quy tắc về chuyển nhượng gian lận.
• Tòa án Belize không xem xét các khiếu nại từ chủ nợ của người lập trust về việc chuyển tài sản không hợp pháp, nếu việc chuyển giao được thực hiện theo đúng luật Belize.
• Điều này mang lại sự bảo vệ ngay lập tức cho tài sản – một ưu điểm nổi bật so với hầu hết các trung tâm tài chính khác (nơi thông thường phải chờ ít nhất 2 năm sau khi chuyển nhượng).

Gánh Nặng Chứng Minh (Burden of Proof)

• Không có quy định đặc biệt nào về việc chứng minh tính gian lận trong chuyển giao tài sản vì luật Belize không áp dụng khái niệm đó.

Phán Quyết Nước Ngoài (Foreign Judgments)

• Hệ thống pháp luật Belize cho phép phớt lờ các phán quyết từ tòa án nước ngoài đối với các trust bảo vệ tài sản tại đây.
• Belize không tham gia và không phê chuẩn Công ước Hague về Trust – do đó không bị ràng buộc bởi luật quốc tế về công nhận trust.

Luật Thừa Kế Bắt Buộc (Forced Heirship)

• Trust tại Belize có thể tránh áp dụng các quy định thừa kế bắt buộc tại quốc gia cư trú của người lập trust hoặc người thụ hưởng.
• Không có luật thừa kế bắt buộc nào áp dụng tại Belize.

Phá Sản (Bankruptcy)

• Trust tại Belize không bị vô hiệu hoặc ảnh hưởng nếu người lập trust hoặc người thụ hưởng bị phá sản ở bất kỳ quốc gia nào.

Người thụ hưởng tiêu xài hoang phí (Spendthrift Beneficiaries)

• Trust tại Belize có thể được thiết lập dưới dạng Spendthrift Trust (bảo vệ quyền lợi người thụ hưởng).
• Các điều khoản có thể hạn chế quyền lợi người thụ hưởng nếu:
• Họ phá sản
• Tài sản của họ có nguy cơ bị thu giữ để trả nợ.

Cơ cấu tổ chức của Trust tại Belize

Người lập trust (Settlor)

• Người lập trust tại Belize có thể là cá nhân hoặc pháp nhân có trụ sở ngoài Belize.
• Người lập trust phải có năng lực pháp lý để sở hữu và chuyển nhượng tài sản trước khi chuyển vào trust.
• Theo Luật Trust Belize, người lập trust có thể đồng thời là người được ủy thác (trustee), người thụ hưởng (beneficiary), hoặc người bảo vệ (protector) của trust.
• Người lập trust ẩn danh (nominee settlor) cũng có thể được sử dụng để bảo mật danh tính.
• Người lập trust có thể gửi cho trustee một "thư nguyện vọng" (letter of wishes), hoặc trustee có thể soạn biên bản ghi nhớ thể hiện ý chí của người lập trust liên quan đến cách thực thi các chức năng của trust.

Người ủy thác (Trustee)

• Trustee là cá nhân hoặc tổ chức nắm giữ tài sản của trust vì lợi ích của người thụ hưởng.
• Pháp luật Belize yêu cầu phải có ít nhất một trustee là cư dân Belize và là một đại lý trust được cấp phép, thường là một công ty trust tại Belize.
• Các trustee đồng nhiệm (co-trustees) có thể là cá nhân hoặc pháp nhân bất kỳ quốc tịch và nơi cư trú nào. Họ không bắt buộc phải được cấp phép tại Belize hoặc phải hoạt động như công ty trust.
• Từ năm 2022, Belize cho phép thành lập Private Trust Company (PTC) – công ty trust tư nhân.
• Loại hình này cho phép quản lý toàn quyền trust mà không cần thuê công ty trust offshore tại Belize.
• PTC phải có vốn điều lệ tối thiểu 10.000 USD, có văn phòng và đại lý đăng ký tại Belize.

Người bảo vệ (Protector)

• Người lập trust có thể bổ nhiệm người bảo vệ (protector) – không bắt buộc để trust có hiệu lực.
• Vai trò chính của protector là giám sát trustee, đảm bảo họ hành xử theo trust deed và quản lý trust đúng quy định.
• Người bảo vệ có thể có quyền hạn rất lớn, ví dụ:
• Bổ nhiệm hoặc loại bỏ trustee
• Phê duyệt các giao dịch quan trọng
• Protector có thể là người lập trust, trustee, người thụ hưởng hoặc bên thứ ba.
• Không giống trustee, protector không có nghĩa vụ ủy thác (fiduciary duty) đối với người thụ hưởng, trừ khi điều đó được nêu rõ trong trust deed.

Người thụ hưởng (Beneficiaries)

• Là cá nhân hoặc nhóm người được hưởng lợi từ trust.
• Người thụ hưởng phải được xác định cụ thể bằng tên hoặc bằng mô tả liên hệ (vd: con cháu của ông A), hoặc bằng cách mô tả theo nhóm (vd: tất cả con nuôi).
• Văn kiện trust có thể:
• Bổ sung người thụ hưởng
• Loại bỏ người thụ hưởng
• Đặt điều kiện cho việc nhận quyền lợi từ trust

Trust theo mục đích (Purpose Trust)

• Trust tại Belize có thể được lập vì một mục đích cụ thể (không nhất thiết phải vì lợi ích của người cụ thể).
• Mục đích này phải:
• Rõ ràng, hợp lý và khả thi
• Không trái đạo đức, pháp luật hoặc chính sách công
• Belize cho phép thành lập cả:
• Charitable Trusts (Trust từ thiện)
• Non-charitable Purpose Trusts (Trust phi từ thiện)
• Trust theo mục đích phải có người bảo vệ (protector) để làm người giám sát thực hiện mục đích (enforcer).