Khi kinh doanh quốc tế và bán hàng cho khách hàng trên toàn thế giới, bạn cũng phải xem xét thuế tiêu dùng (consumption taxes).
Các loại thuế tiêu dùng phổ biến nhất bao gồm:
- Sales Tax (Thuế bán hàng)
- Value Added Tax – VAT (Thuế giá trị gia tăng)
- Goods & Services Tax – GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ)
Khác với thuế thu nhập, thuế tiêu dùng không liên quan đến thu nhập hay lợi nhuận của công ty, mà là thuế đánh vào số tiền mà người tiêu dùng chi tiêu, chứ không phải số tiền họ kiếm được.
Về lý thuyết, thuế này được người mua (khách hàng) trả, chứ không phải doanh nghiệp bán hàng.
Tuy nhiên, doanh nghiệp thường là bên phải nộp thuế.
Lý do là vì nếu mỗi người dân phải kê khai tất cả các khoản chi tiêu và nộp thuế riêng, xã hội sẽ rất phức tạp.
Vì vậy, doanh nghiệp chịu trách nhiệm thu hộ thuế cho chính phủ.
Một hiểu lầm phổ biến là vị trí của công ty quyết định thuế, nhưng thực tế vị trí của khách hàng mới là yếu tố quan trọng nhất.
Sales Tax (Thuế bán hàng)
Là thuế trực tiếp đánh vào việc bán hàng hóa và dịch vụ.
Người bán thu thuế tại thời điểm bán hàng, sau đó nộp lại cho cơ quan thuế.
Phần lớn các bang ở Mỹ áp dụng Sales Tax.
Mức thuế có thể khác nhau giữa các bang hoặc thậm chí giữa các địa phương.
Ví dụ:
- Mua một quyển sách ở Florida: thuế bán hàng 6%.
- Ở Colorado: chỉ 2,90%.
Thuế bán hàng chỉ áp dụng ở khâu bán hàng cuối cùng cho người tiêu dùng.
Value Added Tax – VAT (Thuế giá trị gia tăng)
VAT được áp dụng phổ biến trên toàn thế giới, đặc biệt là Anh và Liên minh Châu Âu (EU). Thuế được cộng vào giá hàng hóa/dịch vụ ở mỗi giai đoạn sản xuất và phân phối.
Doanh nghiệp thu VAT trên doanh số bán, nhưng cũng được khấu trừ VAT đã trả khi mua hàng. Người tiêu dùng cuối cùng không thể hoàn thuế.
Ví dụ:
Khách hàng ở Anh mua sản phẩm giá £120. Trong đó £20 là VAT (20%), doanh nghiệp phải nộp khoản này cho cơ quan thuế HMRC (Anh).
Goods & Services Tax – GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ)
GST là một loại VAT được áp dụng ở các nước như: Úc, Canada, Ấn Độ, Malaysia, Maldives, New Zealand, Papua New Guinea, Singapore.
Đây là thuế nhiều giai đoạn, áp dụng cho giá hàng hóa và dịch vụ ở mỗi khâu sản xuất và phân phối. Người tiêu dùng là người chịu thuế cuối cùng, nhưng doanh nghiệp thu và nộp lại cho chính phủ.
Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi bán hàng toàn cầu?
1. Khách hàng ở đâu?
- Vị trí địa lý của khách hàng xác định quy định và mức thuế bạn phải tuân theo.
- Phạm vi thuế (Tax Jurisdiction): nơi ở của khách hàng quyết định luật thuế áp dụng.
- Mức thuế & quy định: mỗi quốc gia hoặc bang có quy định riêng.
2. Bạn đang bán gì?
- Loại hàng hóa/dịch vụ ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế:
- Hàng hóa vs. Dịch vụ: luật thuế có thể khác nhau.
- Hàng thiết yếu vs. xa xỉ, giáo dục vs. giải trí: mức thuế có thể khác.
- Miễn giảm thuế: một số hàng hóa/dịch vụ được miễn hoặc áp dụng thuế suất thấp.
- Gói sản phẩm: nếu bán gói kết hợp hàng hóa và dịch vụ, cần tách phần thuế cho từng loại.
3. Ngưỡng doanh thu (Thresholds):
Nhiều quốc gia chỉ yêu cầu đăng ký và nộp thuế khi doanh thu vượt mức nhất định.
Ví dụ:
- Anh (UK): doanh số trên £85,000/năm → phải đăng ký VAT.
- Mỹ: bang California & Texas: ngưỡng $500,000/năm.
Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon: không có Sales Tax.
- Singapore: nếu doanh nghiệp dự kiến doanh thu chịu thuế trên SGD 1 triệu/năm, phải đăng ký GST.
Vì vậy, doanh nghiệp cần có hệ thống theo dõi doanh thu và khách hàng chính xác.
- Bình luận