FATCA Là Gì?

FATCA là gì?

Được ký thành luật vào năm 2010, Đạo luật Tuân thủ Thuế đối với Tài khoản Nước ngoài (FATCA) nhằm mục đích ngăn chặn việc trốn thuế của công dân Mỹ thông qua các tài sản tài chính ở nước ngoài. Luật này yêu cầu công dân và cư dân Mỹ phải báo cáo hàng năm, bất kể họ sống trong hay ngoài nước, đồng thời bắt buộc các tổ chức tài chính nước ngoài phải tiết lộ các tài sản do các chủ tài khoản Mỹ nắm giữ. Vi phạm FATCA có thể dẫn đến các khoản phạt nặng, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hiểu rõ các yêu cầu của FATCA.

Những điểm chính cần lưu ý

FATCA yêu cầu công dân và cư dân Mỹ báo cáo hàng năm các tài sản tài chính nước ngoài có giá trị trên 50.000 USD cho IRS nhằm ngăn chặn trốn thuế. Các tổ chức tài chính nước ngoài phải báo cáo thông tin của các chủ tài khoản Mỹ hoặc chịu thuế khấu trừ 30% đối với thu nhập tài chính từ Mỹ. Việc tuân thủ FATCA đối với các tổ chức tài chính nước ngoài rất tốn kém, có thể lên đến hàng triệu USD đối với các ngân hàng lớn. Các hình phạt đối với việc không tuân thủ rất nghiêm trọng, bao gồm tiền phạt 10.000 USD và các khoản phạt bổ sung nếu tiếp tục không nộp báo cáo. Các công dân Mỹ sống ở nước ngoài có ngưỡng báo cáo cao hơn, phải nộp báo cáo nếu tổng giá trị tài sản tài chính nước ngoài vượt 200.000 USD.

FATCA ảnh hưởng thế nào đến công dân Mỹ và tổ chức nước ngoài

FATCA được Tổng thống Barack Obama ký thành luật vào năm 2010, là một phần của Đạo luật Khuyến khích Thuê mướn (HIRE Act). HIRE Act được thiết kế chủ yếu để khuyến khích doanh nghiệp thuê người lao động thất nghiệp, khi tỷ lệ thất nghiệp tăng mạnh sau cuộc khủng hoảng tài chính 2008. Đạo luật này cung cấp các ưu đãi thuế cho nhà tuyển dụng, bao gồm tín dụng thuế lớn hơn nếu giữ nhân viên mới ít nhất 52 tuần, giảm thuế tiền lương và tăng giới hạn khấu trừ chi phí mua thiết bị mới.

FATCA nhắm tới việc ngăn chặn trốn thuế của người Mỹ và doanh nghiệp kiếm thu nhập ở nước ngoài. Việc mở tài khoản offshore không phạm pháp, nhưng không khai báo với IRS là vi phạm, vì Mỹ đánh thuế toàn cầu đối với thu nhập và tài sản của công dân. FATCA phần nào được tạo ra để tạo nguồn thu tài chính chi trả cho các ưu đãi trong HIRE Act. Các quy định của FATCA yêu cầu công dân Mỹ báo cáo tất cả tài sản tài chính ở nước ngoài hàng năm và nộp thuế tương ứng. Các hình phạt áp dụng cho cư dân Mỹ không báo cáo tài khoản và tài sản tài chính vượt 50.000 USD trong một năm.

Yêu cầu tuân thủ FATCA đối với cá nhân và tổ chức

Công dân Mỹ có tài sản nước ngoài trên 50.000 USD phải nộp Mẫu 8938. Tài sản này có thể là tài khoản ngân hàng hoặc cổ phiếu, trái phiếu, và các công cụ tài chính khác. Một số ngoại lệ áp dụng, ví dụ tài sản tại chi nhánh nước ngoài của ngân hàng Mỹ hoặc chi nhánh Mỹ của ngân hàng nước ngoài.

Các tổ chức tài chính nước ngoài (FFI) và các thực thể nước ngoài phi tài chính (NFFE) phải tuân thủ bằng cách tiết lộ danh tính các công dân Mỹ có tài khoản và giá trị tài sản cho IRS hoặc Cơ quan Thỏa thuận Liên Chính phủ FATCA (IGA). FFI không tuân thủ sẽ bị loại khỏi thị trường Mỹ và chịu thuế khấu trừ 30% trên các khoản thanh toán có thể khấu trừ từ Mỹ, bao gồm lãi, cổ tức, lợi nhuận định kỳ. FFI và NFFE tuân thủ phải báo cáo hàng năm tên, địa chỉ, mã số thuế, số tài khoản, số dư, và các khoản nộp rút trong năm của từng tài khoản đáp ứng tiêu chí công dân Mỹ.

Công dân Mỹ sống ở nước ngoài

IRS yêu cầu Mẫu 8938 cho những trường hợp sau: nếu nộp tờ khai thuế chung với vợ/chồng, tổng giá trị tài sản tài chính nước ngoài vượt 400.000 USD vào cuối năm hoặc 600.000 USD tại bất kỳ thời điểm nào trong năm; nếu không nộp chung, tổng giá trị vượt 200.000 USD vào cuối năm hoặc 300.000 USD bất kỳ lúc nào. Ngưỡng này thay đổi tùy theo tình trạng hôn nhân và nơi cư trú.

Công dân Mỹ sống tại Mỹ

IRS yêu cầu Mẫu 8938 nếu: người độc thân có tài sản tài chính nước ngoài trên 50.000 USD vào cuối năm hoặc 75.000 USD trong năm; người nộp chung với vợ/chồng trên 100.000 USD cuối năm hoặc 150.000 USD trong năm; nộp tách vợ/chồng trên 50.000 USD cuối năm hoặc 75.000 USD trong năm. Giá trị tài sản chung phải tính một nửa tài sản chung, nhưng báo cáo toàn bộ giá trị trên Mẫu 8938 nếu bắt buộc.

Ai là “người Mỹ” theo FATCA

“Người Mỹ” bao gồm: công dân hoặc cư dân Mỹ, các công ty, hợp tác xã trong nước, tài sản không phải nước ngoài, quỹ tín thác do tòa án Mỹ giám sát và người Mỹ có quyền quyết định, chính phủ Mỹ hoặc các cơ quan của tiểu bang hoặc DC. Một khách hàng có thể là cư dân Mỹ theo “kiểm tra hiện diện đáng kể” dựa trên số ngày có mặt tại Mỹ. Sinh viên F1, OPT, J1, Q được coi là không cư trú trong 5 năm; giáo viên, nhà nghiên cứu J1, Q không cư trú trong 2 năm; các visa khác như H1B, L1 cần tính số ngày cụ thể trong 3 năm để xác định cư trú.

Hậu quả khi không tuân thủ FATCA

IRS có thể phạt 10.000 USD nếu không nộp, đến 50.000 USD nếu tiếp tục không nộp, và 40% nếu khai thấp thuế trên tài sản chưa khai báo. Thời hạn khởi kiện kéo dài 6 năm đối với thu nhập trên 5.000 USD chưa khai báo và 3 năm đối với Mẫu 8938 không nộp hoặc khai sai. Nếu có lý do chính đáng, hạn chế chỉ áp dụng với mục liên quan.

Gánh nặng tài chính của FATCA đối với tổ chức

Chi phí tuân thủ FATCA đối với FFI rất cao. Ước tính 250.000 FFI bị ảnh hưởng. Một ngân hàng Tây Ban Nha báo cáo chi phí tuân thủ 8,5 triệu USD cho chi nhánh địa phương và 850 triệu USD toàn cầu. Ngân hàng Anh từ 1,1 đến 1,9 tỷ USD.

Tranh cãi và phản ứng

Các ngân hàng phản đối FATCA vì quá tải, phải báo cáo hoặc khấu trừ 30% lợi tức gửi IRS. Các luật sư tại Thụy Sĩ gọi FATCA là “bom neutron của hệ thống kinh tế toàn cầu”, lo ngại giảm đầu tư vào Mỹ. Một số cho rằng FATCA làm tăng chi phí cho FFI, khiến họ bán tài sản Mỹ.

FATCA và FBAR khác nhau thế nào?

FBAR yêu cầu báo cáo tài khoản ngân hàng và tài sản tài chính nước ngoài, bao gồm quỹ tín thác và tài sản của các thực thể trong nước có quyền lợi. FATCA áp dụng cho cá nhân, cư dân, người không cư trú, yêu cầu báo cáo cổ phiếu, chứng khoán, quỹ, tài sản phức tạp. FBAR chỉ cần cho chi nhánh nước ngoài của ngân hàng Mỹ, tài khoản có quyền ký, hoặc quyền lợi gián tiếp.

FATCA chỉ áp dụng cho công dân Mỹ?

FATCA ảnh hưởng đến tất cả người nộp thuế Mỹ có tài sản ở nước ngoài: công dân, thẻ xanh, doanh nghiệp Mỹ, hoặc người ở Mỹ đủ số ngày quy định với tài khoản nước ngoài. Tất cả ngân hàng trên thế giới bị ảnh hưởng nếu nắm giữ tài sản của công dân Mỹ.

Làm sao để tránh FATCA?

Không thể tránh nếu bạn là người nộp thuế Mỹ có tài sản ở nước ngoài. Hình phạt nếu cố tình trốn FATCA rất nghiêm khắc.

Tóm tắt

FATCA yêu cầu công dân, cư dân và một số thực thể Mỹ báo cáo tài sản tài chính offshore, đồng thời các tổ chức tài chính nước ngoài phải tiết lộ thông tin chủ tài khoản Mỹ. Cá nhân phải nộp Mẫu 8938 hàng năm với ngưỡng khác nhau tùy nơi cư trú. Vi phạm FATCA có thể dẫn đến hình phạt nghiêm trọng; do đó, người Mỹ có tài sản nước ngoài nên tuân thủ đầy đủ các yêu cầu này để tránh hậu quả pháp lý.