1) Những thay đổi và thời điểm áp dụng
Luật Thuế Thu nhập của Cộng hòa Síp đang được sửa đổi để áp dụng mức thuế cố định 8% đối với lợi nhuận từ việc chuyển nhượng tài sản tiền mã hóa, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 (áp dụng cho năm thuế 2026 trở đi), nhằm làm rõ và minh bạch hơn chính sách thuế đối với tiền mã hóa tại Síp.
Điều 20E (mới) quy định áp dụng thuế suất 8% đối với lợi nhuận phát sinh từ việc chuyển nhượng tài sản tiền mã hóa do công ty hoặc cá nhân cư trú tại Síp nắm giữ.
Khoản lỗ phát sinh từ giao dịch tiền mã hóa chỉ được khấu trừ với lợi nhuận tiền mã hóa, trong cùng năm hoặc các năm sau theo quy định tại điều luật này.
Hiệu lực luật:
“Luật này dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.”
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT):
Hiện tại là 12,5%, dự kiến tăng lên 15% từ ngày 01/01/2026 khi luật mới có hiệu lực.
Đáng lưu ý, khi Điều 20E được áp dụng, lợi nhuận tiền mã hóa chịu thuế 8% được tách riêng và không cộng vào thu nhập chịu thuế khác của doanh nghiệp. Dự thảo luật nêu rõ lợi nhuận chịu thuế 8% “không được cộng vào bất kỳ loại thu nhập nào khác”.
2) “Tài sản tiền mã hóa” là gì? (định nghĩa pháp lý)
Luật mới dẫn chiếu trực tiếp tới Quy định của Liên minh châu Âu về Thị trường Tài sản Tiền mã hóa (MiCA) và áp dụng nguyên văn các định nghĩa trong quy định này.
Theo Quy định (EU) 2023/1114, Điều 3(1)(5):
“Tài sản tiền mã hóa là sự thể hiện bằng kỹ thuật số của một giá trị hoặc một quyền, có thể được chuyển giao và lưu trữ bằng phương tiện điện tử thông qua công nghệ sổ cái phân tán (DLT) hoặc công nghệ tương tự.”
Dự luật quy định rằng các thuật ngữ sử dụng “có cùng ý nghĩa như trong Quy định (EU) 2023/1114”.
3) “Chuyển nhượng” được hiểu như thế nào để áp dụng thuế 8%?
Theo Điều 20E, khái niệm “chuyển nhượng” bao gồm (danh sách không giới hạn):
Bán, trao đổi, mua lại hoặc hình thức chuyển giao khác;
Sử dụng tài sản tiền mã hóa để thực hiện nghĩa vụ thanh toán;
Chuyển đổi từ một loại tiền mã hóa sang loại khác;
Cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ để đổi lấy tài sản tiền mã hóa.
Không thuộc phạm vi Điều 20E:
Lợi nhuận từ đào coin hoặc xác thực giao dịch (mining/validation). Các khoản thu nhập này chịu thuế theo quy định chung của Luật Thuế Thu nhập, không áp dụng thuế suất đặc biệt 8%.
4) Vì sao đây là lợi thế lớn cho doanh nghiệp crypto tại Síp
Thuế suất rõ ràng, được luật hóa:
Thuế 8% được quy định trực tiếp trong luật giúp doanh nghiệp dễ dàng lập kế hoạch tài chính, thoái vốn, M&A, tái cơ cấu treasury hoặc chuyển đổi token.
Bù trừ lỗ trong cùng nhóm tài sản:
Lỗ tiền mã hóa chỉ được bù trừ với lãi tiền mã hóa, giúp duy trì tính nhất quán của chế độ thuế 8% và đơn giản hóa dự báo tài chính.
Phù hợp với MiCA:
Việc áp dụng thuật ngữ MiCA giúp giảm tranh chấp về định nghĩa và đảm bảo tính thống nhất trong toàn EU.
Khung thuế 2026 có tính cạnh tranh cao:
Từ 2026, CIT là 15%, phù hợp với thuế tối thiểu toàn cầu; không đánh thuế cổ tức đối với cá nhân/tổ chức không cư trú hoặc non-dom (có một số ngoại lệ). Đây là gói chính sách cân bằng, hỗ trợ các mô hình holding, protocol, trading và hạ tầng crypto đặt trụ sở tại Síp.
5) Cập nhật thuế cổ tức bổ trợ cho chế độ crypto (từ 2026)
Cá nhân cư trú:
Áp dụng 5% Thuế Phòng vệ Đặc biệt (SDC) đối với cổ tức nhận được, kèm quy định chống tránh thuế.
Giai đoạn chuyển tiếp 17%:
Một số khoản phân phối lợi nhuận phát sinh đến năm 2025 vẫn chịu thuế 17% trong thời gian chuyển tiếp nhất định.
Phân phối cổ tức giả định (DDD):
Áp dụng quy định chuyển tiếp cho lợi nhuận năm 2024–2025; sau đó khung pháp lý mới sẽ thay thế cơ chế cũ.
Hiệu lực:
Sửa đổi SDC có hiệu lực từ 01/01/2026.
Cá nhân non-dom:
Được miễn SDC đối với cổ tức (có thể có ngoại lệ).
Ý nghĩa:
Thuế cổ tức thấp, ổn định (5%) kết hợp với thuế lãi crypto 8% giúp cải thiện lợi nhuận sau thuế cho nhà sáng lập, đội ngũ và tái phân bổ vốn nội bộ trong các tập đoàn crypto.
6) Yêu cầu tuân thủ cơ bản (cần chuẩn bị)
Lưu trữ hồ sơ:
Theo dõi giá mua, thời điểm, giá trị giao dịch, phí gas/phí khác và loại giao dịch chuyển nhượng để phục vụ tính thuế theo Điều 20E.
Khai và nộp thuế:
Luật Đánh giá & Thu thuế quy định cơ chế chung. Từ năm thuế 2026, thời hạn nộp hồ sơ có thể rơi vào 31/7 hoặc 31/1 năm sau, tùy loại hồ sơ.
Danh sách trên không đầy đủ, nên tham vấn chuyên gia thuế.
7) Mục tiêu lập pháp (trong bối cảnh Cải cách Thuế 2025)
Sửa đổi này là một phần của Cải cách Thuế 2025, nhằm:
Xây dựng hệ thống thuế công bằng, cân bằng hơn;
Khuyến khích đổi mới sáng tạo, phù hợp với phát triển công nghệ – tài chính;
Tăng cường tuân thủ và giảm tránh thuế;
Tạo sự chắc chắn pháp lý cho các hoạt động kinh tế mới, bao gồm tài sản số và crypto.
8) Gợi ý thực tiễn cho doanh nghiệp crypto
Từ 01/01/2026, lợi nhuận từ chuyển nhượng crypto chịu thuế 8%, lỗ chỉ được bù trừ trong nhóm crypto.
Cơ cấu phân phối và thoái vốn cần tính đến CIT 15%, SDC 5%, và quy định chuyển tiếp 17%.
Phân loại rõ các hoạt động không thuộc Điều 20E (như mining/validation).
9) Ví dụ minh họa
Công ty có:
Lãi €1.000.000 từ bán BTC
Lỗ €200.000 từ các giao dịch crypto khác trong cùng năm
???? Lãi crypto ròng = €800.000
???? Thuế 8% = €64.000
Lỗ các năm trước không được chuyển sang, và không được bù trừ với thu nhập không phải crypto.
Tóm tắt nhanh
Hiệu lực: 01/01/2026
Thuế crypto: 8% trên lợi nhuận chuyển nhượng (Điều 20E)
Không áp dụng: mining/validation
Bù trừ lỗ: chỉ trong nhóm crypto
CIT: 15% từ 2026
Cổ tức: 5% SDC cho cá nhân cư trú; miễn cho non-dom (có ngoại lệ)
- Bình luận