Chọn Singapore làm holding company (công ty mẹ nắm giữ vốn các công ty con) là một chiến lược đầu tư và thuế rất phổ biến trong khu vực châu Á, đặc biệt với các tập đoàn quốc tế.
Dưới đây là phân tích đầy đủ về lợi ích, quy định và rủi ro của việc đặt holding company tại Singapore ????
1. Tổng quan: Holding Company tại Singapore là gì?
Holding company là công ty được thành lập để sở hữu cổ phần, tài sản, hoặc công ty con ở các quốc gia khác, chứ không trực tiếp kinh doanh sản phẩm hoặc dịch vụ.
2. Ưu điểm khi đặt Holding Company tại Singapore
(1) Ưu đãi thuế nổi bật
- Không đánh thuế lợi nhuận vốn (0%)
→ Nếu holding bán cổ phần công ty con và có lãi, không phải nộp thuế lợi nhuận vốn.
- Không đánh thuế cổ tức nhận được từ công ty con
→ Cổ tức từ nước ngoài chuyển về có thể được miễn thuế, nếu:
- Công ty con đã bị đánh thuế tối thiểu 15% ở nước sở tại, và
- Thu nhập đó không mang tính “bất thường” (non-trade income).
- Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA)
→ Singapore có hơn 100 hiệp định DTA với các quốc gia khác, giúp giảm hoặc miễn thuế khấu trừ cổ tức, lãi vay, bản quyền khi chuyển tiền giữa các công ty.
- Thuế doanh nghiệp thấp:
Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ 17%, và miễn/giảm thuế cho lợi nhuận dưới 200.000 SGD trong 3 năm đầu (startup incentive).
(2) Môi trường pháp lý và tài chính minh bạch
- Hệ thống pháp luật theo Common Law (Anh Quốc),
- Chính phủ thân thiện với doanh nghiệp,
- Tự do chuyển vốn, không kiểm soát ngoại hối,
- Dễ dàng mở tài khoản ngân hàng quốc tế và huy động vốn.
(3) Uy tín toàn cầu
- Singapore được xếp hạng là một trong những trung tâm tài chính ổn định và minh bạch nhất thế giới,
- Có thể dùng Singapore holding để đầu tư ra nước ngoài (Việt Nam, Thái Lan, Indonesia, v.v.) mà vẫn giữ hình ảnh pháp lý đáng tin cậy với nhà đầu tư quốc tế.
⚖️ 3. Quy định và nghĩa vụ pháp lý
Cơ quan quản lý:
- Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA) – đăng ký doanh nghiệp;
- Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) – quản lý thuế.
Các nghĩa vụ chính:
- Đăng ký thành lập doanh nghiệp
→ Thông qua ACRA (trong 1–2 ngày làm việc).
- Nộp báo cáo tài chính hàng năm (Annual Return).
- Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Tax Filing).
- Tuân thủ quy định KYC và chống rửa tiền (AML/CFT).
4. Cấu trúc hoạt động điển hình
Tập đoàn quốc tế / Nhà đầu tư cá nhân
│
▼
Singapore Holding Company
│
┌───────────┼────────────┐
│ │ │
Công ty con VN Công ty con Indo Công ty con HK
➡️ Dòng tiền lợi nhuận từ công ty con sẽ chuyển về Singapore, sau đó mới phân phối cổ tức cho nhà đầu tư (thường với mức thuế thấp hoặc 0%).
⚠️ 5. Một số lưu ý và rủi ro
- Substance requirement (yêu cầu hiện diện thực tế):
Singapore (và OECD) yêu cầu holding phải có hoạt động thật, ví dụ:
- Có địa chỉ văn phòng đăng ký,
- Có giám đốc cư trú tại Singapore,
- Có chi phí hoạt động thực tế.
→ Nếu chỉ lập “công ty vỏ” (shell company) để tránh thuế, có thể bị cơ quan thuế nước khác bác bỏ quyền miễn thuế.
- Chi phí vận hành:
Mặc dù dễ thành lập, nhưng duy trì holding tại Singapore tốn chi phí kế toán, báo cáo, thuê giám đốc cư trú, và tuân thủ pháp lý
➡️ Kết luận: Singapore ổn định, đáng tin cậy và có nhiều DTA hơn, phù hợp cho các holding company toàn cầu.
- Bình luận