Khi xem xét việc có nên, nên ở đâu và nên sử dụng công ty offshore theo cách nào cho hoạt động thương mại quốc tế, bạn cần đánh giá kỹ các yếu tố sau đây:
1. Vấn đề về Thuế (Quy định CFC và Quy tắc Định giá Chuyển giao)
Một trong những lý do chính để đưa hoạt động kinh doanh thương mại quốc tế của bạn ra nước ngoài (offshore) là tận dụng các hệ thống thuế hiệu quả hơn.
Để đảm bảo chiến lược này mang lại hiệu quả, bạn cần hiểu rõ các quy định và vấn đề thuế tại quốc gia mà bạn chọn để thành lập công ty.
Quy tắc Công ty Nước ngoài Kiểm soát (Controlled Foreign Corporation – CFC rules) là một tập hợp các quy định được một số quốc gia áp dụng nhằm hạn chế hành vi tránh thuế của các pháp nhân nước ngoài.
Các quy tắc CFC được sử dụng để xác định tỷ lệ thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài cần phải chịu thuế trong nước.
Điều này có thể ảnh hưởng đáng kể đến số thuế phải nộp, vì vậy cần xem xét kỹ liệu quốc gia bạn chọn thành lập công ty có áp dụng quy tắc CFC hay không.
Quy tắc định giá chuyển giao (Transfer Pricing Rules) là một nhóm quy định thuế khác được thiết lập nhằm giảm thiểu hành vi tránh thuế trong các giao dịch xuyên biên giới.
Một trong những nguyên tắc phổ biến nhất – được áp dụng tại Anh và nhiều quốc gia khác – là nguyên tắc “giao dịch độc lập” (arm’s length principle).
Theo đó, các giao dịch giữa các bên có liên kết (chẳng hạn giữa công ty mẹ và công ty con) phải được đánh thuế như thể giao dịch xảy ra giữa các bên hoàn toàn độc lập, trong điều kiện thị trường tương đương.
Các quy tắc định giá chuyển giao đặc biệt quan trọng trong bối cảnh các công ty thương mại quốc tế có nhiều công ty con tại các khu vực pháp lý khác nhau, do đó cần được hiểu rõ và tuân thủ nghiêm ngặt.
________________________________________
2. Danh tiếng (Reputation)
Các thiên đường thuế (offshore tax havens) mang lại nhiều lợi thế thực tế về bảo mật thông tin và giảm nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, nhiều khu vực offshore truyền thống đã mang tiếng xấu trên phạm vi toàn cầu qua nhiều năm do bị một số người lợi dụng cho các hoạt động không minh bạch.
Vì vậy, dù mục đích của bạn hoàn toàn hợp pháp, việc vận hành một công ty có trụ sở tại các quốc gia này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến hình ảnh doanh nghiệp trong mắt khách hàng hoặc đối tác.
Trong nhiều trường hợp, lựa chọn một khu vực pháp lý “onshore” uy tín có mức thuế thấp hoặc hệ thống thuế theo lãnh thổ (ví dụ: Singapore hoặc Hong Kong) sẽ tốt hơn so với việc chọn một thiên đường thuế truyền thống, bởi các quốc gia này có hình ảnh tích cực hơn trên toàn cầu và sẽ tránh được các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai.
Nếu bạn vẫn muốn thành lập công ty tại một thiên đường thuế thực thụ, thì Quần đảo Virgin thuộc Anh (British Virgin Islands) là một lựa chọn tốt, vì quốc gia này vẫn duy trì được danh tiếng tích cực trên thế giới.
________________________________________
3. Giấy phép (Licenses)
Bất kể bạn chọn địa điểm nào để thành lập công ty offshore và tiến hành kinh doanh, bạn gần như chắc chắn sẽ phải xin giấy phép kinh doanh phù hợp.
Mỗi quốc gia hoặc vùng lãnh thổ có quy định và cơ quan cấp phép riêng, có thể là cơ quan liên bang, bang hoặc địa phương.
Do đó, bạn cần phải nắm rõ các loại giấy phép cần có, quy trình xin cấp phép, chi phí liên quan, và khả năng bị từ chối hồ sơ.
________________________________________
4. Vị trí của Khách hàng và Nhà cung cấp (Customer and Supplier Location)
Vị trí cụ thể của khách hàng và nhà cung cấp có thể ảnh hưởng đến nhiều yếu tố quan trọng trong hoạt động của bạn.
Trước hết, việc đặt công ty ở một địa điểm nhất định có thể giúp bạn dễ dàng hơn trong việc giao dịch và hợp tác (ví dụ: nếu khách hàng và nhà cung cấp đều ở châu Âu, thì việc thành lập công ty offshore tại một khu vực pháp lý thuận lợi ở châu Âu sẽ hợp lý hơn so với Trung Mỹ).
Một số yếu tố khác cần xem xét bao gồm:
• Miễn thuế VAT: như đã đề cập, vị trí khách hàng và nhà cung cấp có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyền được miễn thuế VAT và các ưu đãi thuế khác.
• Hiệp định Thương mại Tự do (FTA): chọn một quốc gia có ký kết FTA với nơi khách hàng hoặc nhà cung cấp của bạn đặt trụ sở là điều rất quan trọng để tránh rào cản thương mại.
• Vấn đề ngân hàng và thanh toán: bạn cần xem xét cách thức nhận và chuyển tiền giữa các bên.
Việc đặt trụ sở cùng khu vực với khách hàng và nhà cung cấp sẽ giúp quy trình thanh toán thuận tiện hơn.
Nếu bạn chọn đặt công ty ở quốc gia khác, hãy cân nhắc xem các dịch vụ chuyển tiền quốc tế có hiệu quả hay không, và liệu khách hàng có gặp khó khăn khi thanh toán hay không — bất kỳ rào cản nào ở bước này đều có thể ảnh hưởng tiêu cực đến quyết định mua hàng của họ.
________________________________________
5. Chi phí (Costs)
Mặc dù việc thành lập công ty thương mại quốc tế tại một khu vực offshore mang lại nhiều lợi ích, nhưng cũng đi kèm một số chi phí đáng kể.
Về lâu dài, mục tiêu là giảm chi phí và tối đa hóa lợi nhuận, tuy nhiên bạn cần chuẩn bị cho các khoản chi ban đầu.
Việc các khoản chi này có đáng để bỏ ra hay không phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp và doanh thu dự kiến.
Nếu bạn đang lên kế hoạch xây dựng một doanh nghiệp thương mại quy mô lớn, thì các chi phí ban đầu này có thể nhanh chóng được bù đắp và không phải là yếu tố quá đáng ngại.
Một yếu tố liên quan cuối cùng là:
Doanh nghiệp của bạn cần đủ lớn và có “substance” kinh tế thực tế để được công nhận là cư trú thuế (tax resident) tại quốc gia mà bạn chọn thành lập.
6. Mô hình vận hành :
1. Dưới dạng một doanh nghiệp nhập khẩu/xuất khẩu:
Nói cách khác, thay vì để doanh nghiệp trong nước của bạn mua hàng từ nhà cung cấp ở nước ngoài, bạn để công ty offshore miễn thuế của mình mua hàng và sau đó bán lại cho doanh nghiệp trong nước của bạn với một mức tăng giá đáng kể (nhờ đó bạn có thể chuyển phần lớn lợi nhuận cuối cùng của giao dịch sang một môi trường không bị đánh thuế).
2. Dưới dạng một doanh nghiệp dựa trên website (thương mại điện tử):
Trong trường hợp này, bạn thành lập một công ty offshore miễn thuế hoàn toàn để sở hữu tên miền, website và máy chủ.
Tất cả các đơn đặt hàng được thực hiện thông qua website hoặc qua email, và toàn bộ các khoản thanh toán được chuyển trực tiếp cho công ty offshore miễn thuế (ví dụ: thông qua thẻ tín dụng qua nhà cung cấp thanh toán hoặc cổng thanh toán như PayPal).
Sau khi đơn hàng được xác nhận, nhà sản xuất sẽ gửi hàng bằng đường hàng không hoặc dịch vụ chuyển phát nhanh trực tiếp đến khách hàng, tuy nhiên bao bì và thương hiệu trên sản phẩm sẽ là của bạn.
3. Dưới dạng mô hình lưu kho trong nước:
Trong trường hợp này, công ty offshore miễn thuế (IBC) sẽ mua hàng hóa và lưu giữ tại một kho hàng ở quốc gia hoặc thành phố nơi bạn sinh sống, nhưng trả cho bạn (hoặc doanh nghiệp trong nước của bạn) một khoản hoa hồng hoặc phần trăm nhỏ trên doanh số bán hàng để bạn làm nhiệm vụ phân phối hàng hóa.
Nếu đây là mô hình bạn lựa chọn, bạn sẽ cần phải tham khảo ý kiến pháp lý và/hoặc thuế vụ, để:
(a) Trước hết xác định liệu IBC có cần phải có giấy phép kinh doanh tại quốc gia hoặc tiểu bang của bạn hay không; và
(b) Xác minh liệu việc có một kho hàng trong thành phố hoặc tiểu bang của bạn có khiến IBC phải chịu thuế tại đó đối với lợi nhuận từ hoạt động bán hàng hay không.
________________________________________
Kết luận (Conclusion)
Các công ty thương mại quốc tế hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu xuyên biên giới với quy mô hợp lý có thể hưởng lợi rất lớn từ việc sử dụng cấu trúc công ty offshore miễn thuế.
Bản chất đa quốc gia của hoạt động kinh doanh cùng với việc phần lớn doanh thu đến từ nước ngoài khiến mô hình này rất phù hợp với cấu trúc offshore.
Tuy nhiên, việc thiết lập một cấu trúc offshore phù hợp trong một khu vực pháp lý thích hợp cho doanh nghiệp của bạn không đơn giản như bạn nghĩ.
Có nhiều yếu tố và quy định cần được xem xét kỹ lưỡng và tuân thủ đúng quy trình.
Điều quan trọng là phải hiểu rõ tất cả các yếu tố này trước khi triển khai.
Việc tham khảo ý kiến của chuyên gia có thể đưa ra lời khuyên cá nhân hóa dựa trên đặc thù kinh doanh của bạn luôn là lựa chọn khôn ngoan nhất.
- Bình luận