Cách tạo ra Cấu trúc Công ty Offshore Tối ưu về Thuế
Như đã gợi ý trong một bài viết khác trên trang này về cách giữ quyền sở hữu công ty Offshore một cách bí mật, một ý tưởng hay là thêm nhiều “lớp” (layers) vào cấu trúc công ty quốc tế của bạn nếu có thể.
Dưới đây là một cấu trúc gợi ý không chỉ giúp che chắn gần như tuyệt đối lớp “màn” riêng tư mà còn cho phép bạn kinh doanh hiệu quả về thuế tại hầu hết các quốc gia trên thế giới:
1. Công ty đại diện (Frontman): Công ty Hồng Kông
Công ty Hồng Kông là một cấu trúc tuyệt vời vì nó là công ty “tax haven” nhưng không bị nhìn nhận rộng rãi như một “tax haven” cổ điển. Công ty không phải nộp thuế tại Hồng Kông đối với thu nhập có nguồn gốc ngoài Hồng Kông, nhưng cũng không mang “mùi nghi ngờ” của một IBC tại thiên đường thuế. Điều này khiến nó trở thành phương tiện lý tưởng để kinh doanh tại các trung tâm tài chính phát triển (đặc biệt là ở Trung Quốc).
Hồng Kông là một trong những trung tâm tài chính bận rộn và giàu có nhất thế giới, với sự ổn định chính trị, hạ tầng ngân hàng, tài chính, CNTT và dịch vụ chuyên nghiệp vượt trội.
Điểm hấp dẫn hơn nữa khi dùng công ty Hồng Kông làm “mặt tiền” là: có quá nhiều dòng tiền chảy ra từ Hồng Kông sang các nước phương Tây, nên các khoản chi trả dạng tiền công cho bạn (ví dụ phí tư vấn) rất khó bị cơ quan thuế onshore để ý hoặc chất vấn.
Thêm điểm cộng: Hồng Kông đã ký ít Thỏa thuận Trao đổi Thông tin Thuế (TIEAs) nhất trong số các “tax haven”, khiến nó trở thành trung tâm thành lập công ty rất riêng tư.
2. Tầng trung gian: Quỹ tín thác (Discretionary Trust) tại Belize
Quỹ tín thác này sẽ nắm giữ cổ phần của công ty Hồng Kông.
Bạn có thể chọn một cổ đông danh nghĩa để đứng tên cổ phần, nhưng vấn đề là bạn vẫn bị coi là chủ sở hữu thụ hưởng thực sự (beneficial owner) của công ty và tài sản của nó – do đó có thể phải khai báo và đóng thuế tại quốc gia cư trú đối với thu nhập toàn cầu của công ty Offshore.
Với Trust thì khác: theo pháp luật, mọi tài sản mà Trustee nắm giữ (ở đây là cổ phần công ty HK) được coi là tài sản của Trustee (nắm giữ cho người thụ hưởng Trust). Trong cấu trúc này, Quỹ Belize sở hữu cổ phần công ty Hồng Kông, tạo nên sự chuyển dịch quyền sở hữu hợp pháp và thụ hưởng từ bạn sang một bên thứ ba (Trustee tại nơi không thuế). Điều này giúp bạn tránh nghĩa vụ khai báo và đóng thuế onshore đối với thu nhập của công ty HK.
Điểm mạnh hơn: Bằng cách lập Discretionary Trust, bạn bổ sung thêm một lớp bảo mật và quy hoạch thuế. Người thụ hưởng cuối cùng của Trust (ví dụ Foundation ở bước 3) có thể chưa bao giờ được chỉ định chính thức cho đến khi bạn sẵn sàng rút vốn.
3. Thực thể nắm giữ cuối cùng: Quỹ Tư lợi Tư nhân Seychelles (Seychelles Private Interest Foundation)
Đây sẽ là người thụ hưởng chính của Trust Belize và là “tảng đá” vững chắc của cả cấu trúc.
Gia đình bạn sẽ là người thụ hưởng cuối cùng của Foundation. Điểm tuyệt vời khi có Foundation Seychelles ở đáy cấu trúc là: trừ khi bạn thực sự cần rút thu nhập lớn ra ngoài, số tiền có thể luân chuyển, tái đầu tư trong cấu trúc mà không cần khai báo hay nộp thuế onshore. Điều này giúp quỹ đầu tư của bạn tăng trưởng nhanh nhờ lãi kép.
⛱Tại sao có thể như vậy?
Bởi vì Foundation Seychelles không bị ràng buộc bởi các luật “Công ty Nước ngoài Kiểm soát (CFC)” thông thường, do:
(a) Nó không phải là công ty.
(b) Luật Seychelles quy định Foundation là một pháp nhân độc lập, đứng tên hợp pháp sở hữu tất cả tài sản (bao gồm cả dòng thu nhập).
4. Các lớp bổ sung (tùy chọn)
Bạn có thể thêm nhiều tầng khác nếu muốn, ví dụ:
Thành lập một IBC ở Dominica hoặc một thiên đường thuế khác để đóng vai trò Settlor của Trust hoặc Founder của Foundation.
Tạo thêm Purpose Trust để lập Private Trust Company làm người thụ hưởng của Foundation → khiến cấu trúc vừa tối ưu thuế vừa “chống đạn” tối đa.
Ý nghĩa:
- Hong Kong Company: công ty đứng mũi chịu sào, làm ăn với đối tác quốc tế, thu nhập ngoài Hong Kong không bị đánh thuế.
- Belize Trust: nắm giữ cổ phần của HK Co., giúp tách quyền sở hữu pháp lý khỏi cá nhân.
- Seychelles Foundation: là Beneficiary của Trust, đại diện lợi ích cuối cùng cho bạn/gia đình nhưng vẫn giữ được lá chắn pháp lý và thuế.
Nói ngắn gọn, cấu trúc Hong Kong Company (frontman) + Belize Discretionary Trust (middle layer) + Seychelles Foundation (ultimate holding) sẽ giúp bạn đạt cả 3 mục tiêu: riêng tư – tối ưu thuế – bảo vệ tài sản.
- Bình luận