Kể từ ngày 01/01/2023, Luật Công ty Kinh doanh BVI (BVI Business Companies Act) đã được sửa đổi, theo đó yêu cầu các công ty kinh doanh tại BVI phải nộp báo cáo thường niên/báo cáo tài chính hàng năm.
* Các công ty được miễn nghĩa vụ nộp báo cáo thường niên bao gồm:
- Công ty niêm yết công khai;
- Các pháp nhân được BVI FSC quản lý và đã có nghĩa vụ nộp báo cáo tài chính;
- Các pháp nhân đã nộp báo cáo thường niên cho Cơ quan Thuế BVI (BVI Inland Revenue);
- Các pháp nhân bắt đầu thủ tục thanh lý trước thời hạn nộp báo cáo thường niên.
* Năm tài chính
- Năm tài chính tiêu chuẩn theo Luật BC là từ tháng 1 đến tháng 12.
- Tuy nhiên, công ty có thể lựa chọn năm tài chính khác (trong một số trường hợp kéo sang năm 2025).
- Khuyến nghị: nếu công ty thay đổi năm tài chính, nên đồng bộ với năm gia hạn đăng ký công ty, ví dụ:
- Tháng 5 – Tháng 4 (nộp từ tháng 5 năm sau), hoặc
- Tháng 11 – Tháng 10 (nộp từ tháng 11 năm sau).
Điều này giúp thời điểm gia hạn công ty và nộp báo cáo thường niên trùng nhau, giảm số lần làm việc với khách hàng.
Việc thay đổi năm tài chính cần có nghị quyết phê duyệt.
* Thời hạn nộp
- Trong vòng 9 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Việc không nộp đúng hạn sẽ bị phạt nặng, áp dụng cho cả công ty và Registered Agent.
BÁO CÁO TÀI CHÍNH KIỂM TOÁN
- Không bắt buộc phải có báo cáo tài chính kiểm toán.
- Công ty có thể tự hoàn thành biểu mẫu báo cáo thường niên.
BIỂU MẪU & PHÍ NỘP
- Biểu mẫu báo cáo thường niên được cung cấp dưới dạng PDF và Excel.
- Kể từ 01/01/2024, báo cáo thường niên phải được cập nhật đầy đủ trước khi cấp Certificate of Incumbency.
- Giấy chứng nhận sẽ được cấp nếu chưa quá thời hạn 9 tháng nộp báo cáo.
* Thanh toán phí
- Phí báo cáo thường niên nên được thanh toán cùng hóa đơn gia hạn để tránh chậm trễ.
- Nếu xuất hóa đơn riêng, phí phải được thanh toán tại thời điểm nộp báo cáo.
- Báo cáo không bắt buộc phải ký, nhưng khuyến nghị một giám đốc ký để lưu hồ sơ.
CHẾ TÀI XỬ PHẠT
- Nếu công ty không nộp báo cáo trong vòng 9 tháng:
300 USD cho tháng đầu tiên (hoặc một phần tháng);
200 USD mỗi tháng tiếp theo, tối đa 5.000 USD.
- Nếu Registered Agent không thông báo cho Cơ quan Đăng ký khi công ty quá hạn:
Phạt 3.000 USD cho mỗi công ty áp dụng với Registered Agent.